1. El concepto de planificación fiscal La planificación fiscal significa que los contribuyentes, bajo la premisa de cumplir con las leyes y regulaciones tributarias nacionales, y de acuerdo con las orientaciones de las políticas y regulaciones tributarias, eligen de antemano un plan tributario. que maximiza los beneficios fiscales para manejar su propia producción. Un tipo de comportamiento de planificación corporativa para actividades comerciales, de inversión y de gestión financiera.
Este concepto explica que el requisito previo para la planificación fiscal es que debe combinarse con las leyes y regulaciones fiscales nacionales; la dirección de la planificación fiscal debe estar en línea con la orientación de las políticas y regulaciones fiscales; ocurren en las actividades de producción, operación y gestión financiera y de inversión. Antes; el objetivo de la planificación fiscal es maximizar los beneficios fiscales de los contribuyentes.
La llamada "maximización de beneficios fiscales" incluye la carga fiscal más ligera, la maximización de los beneficios después de impuestos, la maximización del valor empresarial, etc., y no sólo la carga fiscal más ligera.
La discusión del concepto de planificación fiscal del impuesto al valor agregado empresarial se basa primero en el análisis del concepto de planificación fiscal.
El concepto de planificación fiscal fue introducido en mi país desde Occidente a mediados de los años 1990. Se traduce de la palabra tax-planning y también se traduce como planificación fiscal, planificación fiscal, planificación fiscal, etc.
La planificación fiscal es una disciplina marginal moderna emergente que involucra conocimientos de múltiples disciplinas. Muchas cuestiones aún no están maduras, por lo que la descripción internacional de su concepto es inconsistente.
En resumen, los académicos nacionales y extranjeros generalmente expresan este concepto de la siguiente manera: 1) El libro "Diccionario de Impuestos Internacionales" compilado por la Oficina Internacional de Documentación Fiscal (IBFD) de los Países Bajos cree que: planificación fiscal se refiere a la A través de la organización de actividades comerciales y actividades de asuntos personales, se pueden pagar los impuestos más bajos.
2) "Inversión personal y planificación fiscal", escrito por el experto fiscal indonesio Yasa Enwi, cree que la planificación fiscal se refiere a la organización de las actividades fiscales por parte de las empresas para aprovechar al máximo las exenciones y exenciones fiscales previstas por las normas fiscales. Todo trato preferencial incluido el fiscal, para poder disfrutar de los máximos beneficios fiscales.
3) El experto en impuestos indio Slimwas dijo en su "Manual de planificación fiscal de la empresa": La planificación fiscal es una parte combinada de la gestión empresarial general... Los impuestos se han convertido en un importante Los factores ambientales son tanto oportunidades como amenazas para empresas.
4) El Dr. Meg de la Universidad del Sur de California en Estados Unidos define la planificación fiscal en su libro "Contabilidad" como: acuerdos previos sistemáticos para las operaciones comerciales y los comportamientos de inversión antes de que se produzcan los pagos de impuestos. Para pagar la menor cantidad de impuestos posible, este proceso es la planificación fiscal.
5) Zhao Lianzhi, un experto en planificación fiscal en mi país, cree que la planificación fiscal significa que las empresas pueden lograr ahorros en costos fiscales tanto como sea posible planificando y organizando actividades de inversión, operación y gestión financiera dentro de el alcance permitido por las leyes tributarias.
El objetivo de la planificación fiscal es reducir la carga fiscal de las empresas.
La manifestación externa de la planificación fiscal es "pagar impuestos al último y pagar menos".
6) El académico chino Gaidi cree que la planificación fiscal, también conocida como planificación fiscal y planificación fiscal, se refiere a las actividades de las empresas (personas físicas y jurídicas) en función de las leyes fiscales vigentes (no limitadas a un país o lugar). Sobre la premisa de acatar y respetar las leyes tributarias, haciendo uso de los derechos de las empresas, según lo "permitido" y lo "no permitido", "debería" y "no debería" y "no permitido" y " "No debería" artículos de la ley tributaria, cuyo contenido incluye planificación y contramedidas destinadas a reducir las cargas tributarias sobre operaciones, inversiones, financiamiento y otras actividades.
7) En la "Práctica de la Agencia Tributaria" compilada por el Centro de Gestión de Agentes Fiscales Certificados de la Administración Estatal de Impuestos, la planificación fiscal se define claramente como: La planificación fiscal, también conocida como planificación fiscal, se refiere a lo siguiente leyes tributarias, Bajo las circunstancias de las leyes y regulaciones, con el fin de maximizar el valor corporativo o los derechos e intereses de los accionistas, las empresas, dentro del alcance permitido por la ley, hacen arreglos y planes para operaciones, inversiones, gestión financiera y otros asuntos por sí mismas o confiar a los agentes el uso completo de las leyes fiscales. Una actividad de gestión financiera que proporciona todos los beneficios, incluidas las exenciones fiscales, y optimiza la selección de múltiples opciones fiscales.
[Editar este párrafo] 2. Los principales contenidos de la planificación fiscal (1) Planificación de la elusión fiscal: se refiere a los contribuyentes que utilizan medios no ilegales (es decir, medios que parecen cumplir con las disposiciones de la ley tributaria pero en realidad violan el espíritu de la legislación). Planear explotar lagunas y lagunas en las leyes tributarias para obtener beneficios fiscales.
La planificación fiscal no es ni ilegal ni legal, y es esencialmente diferente de la evasión fiscal donde los contribuyentes no respetan la ley.
El Estado sólo puede tomar medidas contra la evasión fiscal para controlarla (es decir, mejorar continuamente las leyes fiscales, llenar vacíos y tapar lagunas).
(2) Planificación del ahorro fiscal: se refiere a que los contribuyentes hagan pleno uso de una serie de políticas preferenciales como umbrales y exenciones fiscales inherentes a la ley tributaria, sin violar el espíritu de la legislación, a través de la financiación, Inteligente acuerdos para inversiones y actividades comerciales para lograr el propósito de pagar menos o incluso ningún impuesto.
(3) Planificación de transferencia: se refiere al comportamiento económico de los contribuyentes que pasan la carga tributaria a otros a través del ajuste de precios para lograr el propósito de reducir la carga tributaria.
(4) Lograr cero riesgos relacionados con los impuestos: Esto significa que los contribuyentes tengan cuentas claras, declaraciones de impuestos correctas, pagos de impuestos completos y oportunos, y no habrá sanciones fiscales, es decir, no habrá sanciones fiscales Cualquier riesgo, o un estado en el que el riesgo es tan pequeño que puede ignorarse.
Aunque la realización de este estado no puede permitir directamente a los contribuyentes obtener beneficios fiscales, puede obtener indirectamente ciertos beneficios económicos. Además, la realización de este estado es más propicia para el desarrollo a largo plazo de las empresas. expansión de escala.
[Editar este párrafo] 3. Formas de planificación fiscal (1) Elija un plan de impuestos bajos.
Es decir, elegir un plan con una carga fiscal baja entre varios planes impositivos significa elegir un costo fiscal bajo (2) Retrasar el tiempo de pago de impuestos;
El retraso en el período impositivo equivale a que la empresa reciba un préstamo sin intereses del gobierno equivalente al impuesto diferido durante el período de retraso.
[Editar este párrafo] 4. La importancia de la planificación fiscal (1) Favorece elecciones eficientes de comportamiento económico empresarial y mejora la competitividad empresarial.
1. Es útil aumentar la renta disponible de las empresas.
2. Ayuda a las empresas a obtener los beneficios del aplazamiento de impuestos.
3. Es útil para las empresas tomar decisiones correctas de inversión, producción y operación y obtener los máximos beneficios fiscales.
4. Ayuda a las empresas a reducir o evitar sanciones fiscales.
(2) Es propicio para hacer realidad la intención legislativa de la ley tributaria nacional, dando pleno juego al apalancamiento tributario y aumentando los ingresos nacionales.
1. Propicio para la implementación de políticas y regulaciones tributarias nacionales.
2. Favorece el aumento de los ingresos fiscales.
3. Favorece el aumento de los ingresos en divisas del país.
4. Favorece el desarrollo de la industria de las agencias tributarias.
[Editar este párrafo] 5. Características de la planificación fiscal (1) La planificación fiscal es legal[b/].
1. La planificación tributaria se lleva a cabo dentro del alcance de las leyes y regulaciones. Los contribuyentes deben cumplir con las leyes y regulaciones tributarias nacionales y elegir entre varios planes tributarios. Las decisiones basadas en soluciones maximizadoras son legítimas.
2. La planificación fiscal cumple con la intención legislativa de la ley tributaria nacional.
(2) La planificación fiscal tiene el carácter de planificación anticipada[b/].
(3) La planificación fiscal tiene un objetivo claro[b/].
[Editar este párrafo] 6. Principios de planificación fiscal (1) El principio de no violar las leyes fiscales.
(2) Principios de la planificación anticipada.
(3) Principio de eficiencia.
Control de la carga fiscal empresarial y planificación fiscal 1. Si la empresa puede llevar a cabo actividades de gestión con el fin de reducir la carga fiscal y si la "idea" de la empresa de reducir la carga fiscal es culpable.
¿Cuál es la base teórica de la inocencia? ¿Es una buena relación fiscal-empresa la única forma de reducir la carga fiscal? ¿Hay alguna otra manera? Reducir la carga fiscal sobre las empresas es un requisito inherente al buen funcionamiento de la economía de mercado socialista. ¿Por qué? 2. Cómo implementan las empresas la reducción y el control de la carga tributaria. El objetivo de la reducción de la carga tributaria empresarial es "el pago exacto de los impuestos". ¿Por qué se dice que cualquier empresa puede pagar impuestos de menos o de más en cualquier momento para reducir la carga tributaria? se deben practicar habilidades internas; cómo establecer pasos para identificar y confirmar obligaciones relacionadas con impuestos; cómo establecer un sistema de análisis y detección de cargas tributarias; cómo establecer canales para expresar y entregar apelaciones relacionadas con impuestos; Logros y aplicación de la construcción de legalización tributaria en mi país. La construcción de leyes y reglamentos para el autocontrol nacional de las facultades tributarias y el uso de factores que restringen el ejercicio de los derechos de los contribuyentes (la inercia de la cultura tradicional). las buenas causas conducen a malas consecuencias" y el "proceduralismo" (la civilización moderna aún no se ha establecido) 4. El punto de partida del control de la carga tributaria corporativa Descripción general de los riesgos legales relacionados con los impuestos corporativos y la necesidad de reducir las cargas tributarias Conozca el resultado final de la ley identifica los delitos y no delitos de evasión fiscal 5. Consultoría relacionada con el impuesto corporativo y análisis de casos Análisis de concepto, objetivo, contenido y valor de la consultoría relacionada con el impuesto corporativo 40 casos: A. Si la diferencia entre la venta de casas y terrenos; ¿Se pueden pagar derechos de uso por parte de una empresa de bienes raíces? ¿Impuesto sobre las ventas? B. Si se obtiene de buena fe una factura con IVA falsa, ¿la disposición sobre la transferencia del impuesto soportado se basa en leyes y reglamentos? C. ¿Deben las sucursales remotas de las empresas pagar el impuesto local sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las sociedades? D. Requisitos previos para el establecimiento de sucursales libres de impuestos en el extranjero E. ¿No se pueden transferir del impuesto soportado los medicamentos y alimentos caducados? F. ¿La tasa de retención del impuesto sobre la renta personal es una tarifa laboral pagada por el estado al personal financiero de la empresa o una compensación otorgada a la empresa? G. ¿Pertenece a la empresa la devolución del impuesto por reinversión para empresas con inversión extranjera? H. ¿Las ventas de tarjetas de consumo de juegos deben pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto comercial? I. ¿Cuál es una tasa impositiva comercial razonable para instituciones médicas con fines de lucro? J. ¿Deberían incluirse a los trabajadores ocasionales en el número de personas que calculan los salarios imponibles? 6. Planificación empresarial relacionada con los impuestos y análisis de casos La planificación tiene como objetivo la evasión fiscal.
Pero no es por no pagar o pagar menos impuestos.
Es evitar el sobrepago del pago anticipado de impuestos. La diferencia entre planificación y consulta y los pasos para implementar la planificación. Análisis de 10 casos de planificación A. Cómo reducir el impuesto al valor agregado con transporte, instalación. y capacitación adjunta a las ventas B. Sucursales fuera del sitio" "Dos conjuntos de cuentas" combinados para calcular los ingresos, reducir el impuesto sobre la renta corporativo C. La elección de los contribuyentes "generales" y "de pequeña escala", reducir el impuesto al valor agregado D. Cómo descomponer la renta personal de los altos directivos para reducir la carga fiscal