Capítulo 1 Disposiciones Generales
El artículo 1 tiene como objetivo aclarar y coordinar la relación entre la institución de auditoría interna y el consejo de administración o la alta dirección, asegurar la independencia de la auditoría interna y mejorar la eficacia del trabajo de auditoría interna. Esta norma está formulada de acuerdo con las "Normas Básicas de Auditoría Interna".
Artículo 2 La relación con el consejo de administración o la alta dirección mencionada en estas normas se refiere a la relación organizacional formada por la afiliación de la institución de auditoría interna con el consejo de administración o la alta dirección, por la cual la institución de auditoría interna acepta su liderazgo y le reporta.
Artículo 3 Esta Norma se aplica a las entidades de auditoría interna de todo tipo de organizaciones.
Capítulo 2 Principios Generales
Artículo 4 La institución de auditoría interna deberá aceptar el liderazgo del consejo de administración o de la alta dirección, mantener una buena relación con el consejo de administración o la alta dirección, y alcanzar los objetivos de la junta directiva y la alta dirección. La sinergia entre la dirección y la auditoría interna en el gobierno organizacional.
Artículo 5 La junta directiva o instituciones similares con autoridad de gestión sobre la institución de auditoría interna incluyen:
(1) Junta directiva
(2) Personal subordinado a la junta directiva Comité de auditoría;
(3) Junta directiva de una organización sin fines de lucro.
Artículo 6 La alta dirección con autoridad para administrar la institución de auditoría interna incluye:
(1) Gerente general
(2) Nivel con el gerente general; Bastante personal.
Artículo 7 La relación entre la institución de auditoría interna y el consejo de administración o la alta dirección incluye principalmente:
(1) Aceptar el liderazgo del consejo de administración o la alta dirección <; /p>
(2) Reportar el trabajo a la junta directiva o alta dirección.
Artículo 8 El responsable de la institución de auditoría interna deberá buscar activamente la comprensión y apoyo del consejo de administración o de la alta dirección para el trabajo de auditoría interna.
Artículo 9 En las organizaciones con un consejo de supervisores, la institución de auditoría interna cooperará con el trabajo del consejo de supervisores dentro del ámbito de la autorización.
Capítulo 3 Aceptación del liderazgo del consejo de administración o de la alta dirección
Artículo 10 Las formas en que la entidad de auditoría interna acepta el liderazgo del consejo de administración o de la alta dirección incluyen principalmente :
(1) Someter los asuntos del trabajo de auditoría al consejo de administración o a la alta dirección para su aprobación.
(2) Aceptar y completar la delegación de negocios del consejo de administración o; la alta dirección.
Artículo 11 Las materias que la institución de auditoría interna deberá someter a la aprobación del directorio o de la alta dirección incluyen principalmente:
(1) Carta de auditoría interna
<; p>( 2) Plan de auditoría anual;(3) Plan de recursos humanos;
(4) Presupuesto financiero
(5) Formulación y cambios de; políticas de auditoría interna.
Artículo 12 Además de realizar trabajos regulares de auditoría, la institución de auditoría interna también podrá aceptar las siguientes materias asignadas por el consejo de administración o la alta dirección:
(1) Realizar fraude inspecciones;
p>
(2) Implementar auditorías especiales
(3) Realizar auditorías de responsabilidad económica
(4) Evaluar el trabajo; calidad de las organizaciones de auditoría social;
(5) Otros.
Capítulo 4 Informes al Consejo de Administración o la alta dirección
Artículo 13 La institución de auditoría interna deberá mantener comunicación efectiva con el Consejo de Administración o la alta dirección además de informar al. Junta Directiva o alta dirección Además de presentar informes de auditoría, los informes de trabajo también deben presentarse periódicamente, generalmente al menos una vez al año.
Artículo 14 El informe de trabajo de la institución de auditoría interna deberá resumir y explicar claramente el desarrollo del trabajo de auditoría interna y el uso de los recursos de auditoría interna, incluyendo principalmente los siguientes contenidos:
( 1 ) La implementación del plan de auditoría anual;
(2) Una descripción general del alcance del proyecto de auditoría y opiniones de auditoría
(3) Una descripción general del negocio de la organización; actividades, control interno y gestión de riesgos Evaluación general
(4) Resumen de diferencias y deficiencias encontradas en la auditoría y análisis de sus causas
(5) Problemas y sugerencias importantes encontradas; en la auditoría;
(6) Implementación del presupuesto financiero
(7) Implementación del plan de recursos humanos
(8) Eficiencia y eficacia interna; trabajos de auditoría;
(9) Otros contenidos requeridos o relacionados por la junta directiva o la alta dirección.
Artículo 15 Al presentar un informe de trabajo, la institución de auditoría interna deberá explicar también las principales desviaciones y motivos que se produzcan en la ejecución del plan anual de auditoría, presupuesto financiero y plan de recursos humanos, y proponer medidas de mejora.
Artículo 16 La institución de auditoría interna deberá presentar un informe de auditoría a la junta directiva o a la alta dirección de manera oportuna. El informe de auditoría deberá reflejar claramente los problemas importantes descubiertos por la auditoría, las conclusiones de la auditoría, las opiniones y sugerencias.
Artículo 17 En el trabajo diario, la institución de auditoría interna también deberá comunicarse con el consejo de administración o la alta dirección sobre los siguientes asuntos:
(1) Áreas de preocupación para el consejo de administración directores o alta dirección
(2) La medida en que las actividades de auditoría interna satisfacen las necesidades de información de la junta directiva o la alta dirección
(3) Nuevas tendencias y mejores prácticas; en auditoría interna;
(4) Coordinación entre auditoría interna y auditoría externa.
Capítulo 5 Disposiciones complementarias
Artículo 18 Estas normas son emitidas e interpretadas por la Asociación de Auditoría Interna de China.
Artículo 19 El presente Código entrará en vigor el 1 de enero de 2014.