No es lo mismo.
Las pruebas de control interno y las pruebas de cumplimiento del control interno son conceptos diferentes. Están relacionados pero esencialmente diferentes. Las pruebas de control interno son pruebas de control; las pruebas de cumplimiento del control interno son pruebas de cumplimiento.
Las pruebas de control se refieren a los procedimientos de auditoría utilizados para evaluar la eficacia operativa de los controles internos para prevenir o detectar y corregir errores materiales a nivel de aseveración. La eficacia operativa de los controles enfatiza que los controles se pueden ejecutar consistentemente de acuerdo con el diseño establecido en varios momentos, lo cual es diferente de "comprender los controles internos". Al comprender los controles internos para determinar si se están implementando, sólo es necesario determinar si existe un determinado control y si la unidad auditada lo está utilizando.
Las pruebas de conformidad son un procedimiento de auditoría implementado para determinar si el diseño y la implementación del sistema de control interno son efectivos (es decir, qué tan efectivo es). Después de comprender los controles internos, el CPA solo realizará pruebas de cumplimiento en aquellos controles en los que se pretende confiar, y las pruebas de cumplimiento son necesarias solo cuando la carga de trabajo reducida al confiar en controles internos para pruebas sustantivas es mayor que la carga de trabajo para las pruebas de cumplimiento. . y económico.