Asunto de disfrute
Pequeñas empresas de baja rentabilidad
Contenido preferente
Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2022, para The La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera el millón de yuanes, que se incluye en la renta imponible a un tipo reducido del 12,5%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo impositivo del 20%.
Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2024, los ingresos imponibles anuales de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que superen 1 millón de yuanes pero no superen los 3 millones de yuanes se incluirán en el impuesto pagadero a una tasa reducida. de 25 La renta está sujeta al Impuesto sobre Sociedades a un tipo del 20%.
Condiciones de derecho
Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que al mismo tiempo cumplen con los ingresos imponibles anuales de no más de 3 millones. yuanes, el número de empleados no más de 300, empresas con activos totales no superiores a 50 millones de yuanes y otras tres condiciones.
El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. Los llamados indicadores de número de empleados y activos totales deben determinarse sobre la base del promedio trimestral de la empresa a lo largo del año. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor al inicio del trimestre + valor al final del trimestre) ÷2
Promedio trimestral del año completo = suma de los promedios trimestrales a lo largo del año ÷4
Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período de operación real se utilizará como año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
Bases de Política
1. “Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto a la Renta para Pequeñas y Microempresas y Hogares Individuales Industriales y Comerciales " (Nº 12, 2021)
2. "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre asuntos relacionados con la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para apoyar el desarrollo de pequeñas empresas de baja rentabilidad y de individuos industriales y hogares comerciales" (2021 No. 8)
3. "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre un anuncio adicional sobre la implementación de políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para pequeñas y microempresas" (No. . 13, 2022)
4. “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Recaudación y Administración de Políticas Preferenciales del Impuesto sobre la Renta para Empresas Pequeñas y de Baja Rentabilidad” (N° 5, 2022)
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Las empresas pequeñas y de bajo beneficio están sujetas a "seis impuestos y dos tasas" locales reducidos
Disfrutadores
Empresas pequeñas y de bajo beneficio
Contenido preferencial
Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, según lo determinen los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central en función de las condiciones reales de la región y las necesidades. En el marco del macrocontrol, las empresas pequeñas y de bajo beneficio pueden disfrutar de una reducción fiscal del 50%: el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores) y las tierras cultivadas. Se cobran impuestos de ocupación, recargos por educación y recargos por educación local.
Empresas pequeñas y de bajos beneficios que ya disfrutan de otras políticas preferenciales en materia de impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre, impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, recargo educativo y impuestos locales. El recargo por educación según la ley puede disfrutarlos en combinación con esta política preferencial.
Condiciones de derecho
Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que al mismo tiempo cumplen con los ingresos imponibles anuales de no más de 3 millones. yuanes y el número de empleados no más de 300, empresas con activos totales no superiores a 50 millones de yuanes y otras tres condiciones.
El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. Los llamados indicadores de número de empleados y activos totales deben determinarse sobre la base del promedio trimestral de la empresa a lo largo del año. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor al inicio del trimestre + valor al final del trimestre) ÷2
Promedio trimestral del año completo = suma de los promedios trimestrales a lo largo del año ÷4
Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período de operación real se utilizará como año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
La determinación de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se basará en los resultados anuales de liquidación y pago del Impuesto sobre Sociedades.
Empresas de nueva creación registradas como contribuyentes generales del impuesto al valor agregado, dedicadas a industrias nacionales no restringidas y prohibidas, y al mismo tiempo cumpliendo con los requisitos de un número de empleados no superior a 300 y activos totales no superiores 50 millones de yuanes al final del mes anterior del período de declaración, etc. Si se aplican las dos condiciones, puede disfrutar de esta política preferencial declarándose como una empresa pequeña y de bajos beneficios antes de realizar la liquidación final por primera vez.
Base de la política
"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de la política de reducción y reducción de "Seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas" (Nº 10, 2022)