La vida actual se está volviendo cada vez más tecnológica, basada en la información e inteligente. Nuestra gestión tributaria también ha comenzado a depender de big data e Internet para la supervisión, lo que no solo facilita a los contribuyentes sino que también mejora la eficiencia de la gestión. . Hoy os hablaré de facturas electrónicas. Conozcamos sobre las facturas electrónicas generales con IVA, las facturas electrónicas blockchain y las facturas electrónicas especiales con IVA, respectivamente.
1. Las facturas electrónicas generales del IVA se basan en la orientación de la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción adicional de la implementación de facturas electrónicas generales del IVA emitidas por la Administración Estatal de Impuestos [2017] No. 31, en orden para adaptarse al desarrollo económico y social y la modernización tributaria Con el fin de satisfacer las necesidades de los contribuyentes de utilizar facturas generales electrónicas con IVA, la Administración Estatal de Impuestos ha implementado facturas generales electrónicas con IVA emitidas a través del nuevo sistema de gestión de facturas con IVA (en adelante, denominado). el "nuevo sistema") desde el 1 de diciembre de 2015. Desde la introducción de la política, las facturas electrónicas del impuesto al valor agregado se han vuelto populares en nuestras vidas, pero todavía hay algunas cosas a las que el personal financiero debe prestar atención en su trabajo diario.
1. Efectos legales y tributarios de las facturas electrónicas generales del IVA Administración Estatal de Tributación Anuncio No. 84 de 2015 Administración Estatal de Tributación sobre cuestiones relacionadas con la implementación de las facturas electrónicas generales del IVA emitidas a través del sistema de factura electrónica del IVA 3. Si el emisor y el beneficiario de una factura general electrónica con IVA necesitan una factura en papel, pueden imprimir el documento de formato de la factura general electrónica con IVA por sí mismos. Su efecto legal, finalidad básica, normas de uso básicas, etc., son consistentes con la. Normativa del IVA supervisada por las autoridades fiscales. Igual que la factura ordinaria.
2. Cómo obtener y emitir facturas electrónicas de IVA general Los procedimientos para la obtención y emisión de facturas electrónicas de IVA general son básicamente los mismos que los de las facturas generales de IVA. Es necesario solicitar la aprobación del tipo de factura y. verificación en la Oficina Tributaria Electrónica. Cabe señalar que la mayor parte del negocio de la Oficina Electrónica Tributaria actualmente requiere autenticación de nombre real y reconocimiento facial, y debe ser la persona jurídica, responsable financiero, manejador de impuestos y comprador de facturas de la unidad.
3. ¿Qué industrias son adecuadas para las facturas electrónicas generales con IVA? Las facturas electrónicas generales con IVA son adecuadas para el comercio electrónico, las telecomunicaciones, la entrega urgente, los servicios públicos, los centros comerciales, los supermercados y otras industrias, así como una gran cantidad de facturas impresas a máquina de uso general y títulos autoimpresos Contribuyentes de facturas primarias y facturas generales con IVA.
4. ¿Es necesario imprimir las facturas electrónicas ordinarias con IVA? Orden N° 79 de la Oficina de Archivos Contables del Ministerio de Finanzas (2015) Artículo 8 Si se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo, aquellos formados dentro de la unidad se incluirán en el alcance del archivo. Los datos contables electrónicos solo pueden guardarse en formato electrónico para formar archivos contables electrónicos: (1) Los datos contables electrónicos formados son auténticos y válidos, formados y transmitidos por computadoras y otros equipo electrónico (2) El sistema contable utilizado puede ser preciso, completo y recibir y leer datos contables electrónicos de manera efectiva, poder generar comprobantes contables, libros contables, estados contables financieros y otros datos contables que cumplan con los formatos de archivo estándar nacionales. y establecer los procedimientos de aprobación necesarios para el manejo, revisión y aprobación (3) Uso El sistema de administración de archivos electrónicos puede recibir, administrar y utilizar de manera efectiva archivos contables electrónicos, cumplir con los requisitos de almacenamiento a largo plazo de los archivos electrónicos y establecer una recuperación; relación entre los archivos contables electrónicos y otros archivos contables en papel asociados; (4) Tomar medidas efectivas para evitar que los archivos contables electrónicos sean manipulados; (5) Establecer un sistema de respaldo para los archivos contables electrónicos, que pueda prevenir eficazmente el impacto de los desastres naturales; accidentes y sabotajes provocados por el hombre; (6) Los datos contables electrónicos formados no tienen valor de conservación permanente ni otros archivos contables de valor de conservación importantes. Según la normativa, aunque las facturas electrónicas sólo se pueden archivar y guardar en formato electrónico, en la práctica, para facilitar el reembolso y la revisión, se recomienda que las empresas impriman facturas en papel y conserven la versión electrónica de la factura al mismo tiempo.
5. ¿Las facturas electrónicas ordinarias con IVA deben imprimirse en color? En la práctica, algunos funcionarios financieros creen que las facturas electrónicas deben imprimirse en color. De hecho, el emisor y el beneficiario pueden imprimir el formato documento de la factura electrónica en el papel de su elección (ya sea en color o en blanco y negro). Su efecto legal, finalidad básica, normas básicas de uso, etc. son los mismos que los de la factura electrónica. Factura ordinaria con IVA presentada por las autoridades fiscales. Por tanto, que sea blanco y negro o color no afecta al uso de la factura electrónica.
6. ¿Cómo verificar después de obtener la factura electrónica general con IVA? Inicie sesión en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA de la Administración Estatal de Impuestos (1) para verificar las facturas emitidas mediante el sistema de gestión de facturas con IVA, incluyendo: facturas especiales con IVA, factura especial electrónica con IVA, factura ordinaria con IVA (billete plegado), factura ordinaria con IVA (billete enrollado), factura ordinaria electrónica con IVA (incluye factura ordinaria electrónica con IVA de peaje de autopistas), factura unificada de ventas de vehículos de motor, segunda mano El rango de tiempo dentro del cual se pueden inspeccionar las facturas de venta de vehículos unificadas (2): las facturas emitidas por el sistema de gestión de facturas del impuesto al valor agregado en los últimos cinco años se pueden inspeccionar las facturas emitidas el mismo día se pueden inspeccionar el mismo día; . (3) Cada factura se puede verificar en línea 5 veces al día. Si se excede el número, verifique nuevamente al día siguiente. La verificación de facturas requiere un navegador que cumpla con los requisitos y la descarga del certificado raíz. El personal financiero debe prestar atención a los requisitos del sitio web durante las operaciones reales. Durante la inspección, debe proporcionar el código de factura, el número de factura, la fecha de facturación y el código de verificación.
7. Otras cuestiones a las que se debe prestar atención en la práctica de las facturas electrónicas generales del IVA. Las facturas electrónicas facilitan nuestro trabajo y nuestra vida diaria, pero debido a que pueden imprimirse repetidamente, pueden producirse reembolsos repetidos si lo hace. No tenga cuidado. Se recomienda que el personal financiero al reembolsar facturas electrónicas cree un memorando para registrar la fecha de emisión, el código de factura, el número de factura, el monto sin impuestos, los impuestos, etc. de la factura de reembolso, para que se pueda verificar la duplicación. evitar reembolsos repetidos al reembolsar facturas electrónicas por el mismo período o con el mismo contenido.
2. Facturas electrónicas blockchain
1. ¿Por qué implementar facturas electrónicas blockchain? Porque el sistema actual de oficina tributaria electrónica de la empresa no abre la emisión de todas las facturas ascendentes y descendentes relacionadas con La empresa y la función de consulta de datos, por lo que las empresas generalmente solo pueden verificar las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas a sí mismas por el upstream, y otras facturas no se pueden consultar a tiempo a través del sistema, por lo que las facturas electrónicas aún tienen el riesgo de reembolsos repetidos. . Ante esta situación se lanzaron las facturas electrónicas blockchain. Por ejemplo, Shenzhen fue la primera en ponerlo a prueba y, posteriormente, Beijing, Guangzhou, Fujian, Yunnan y otras regiones también comenzaron a implementarlo. Las facturas electrónicas blockchain están diseñadas para resolver los puntos débiles de las facturas electrónicas: todavía existen silos de información después de que se digitalizan las facturas, los problemas de emisión falsa y facturas escalonadas siguen siendo prominentes, y toda la gestión del proceso no es electrónica después de que se digitalizan las facturas.
2. ¿A qué debe prestar atención el personal financiero al recibir facturas electrónicas de blockchain? Cuando el personal financiero recibe facturas electrónicas de blockchain, debe prestar atención a las diferencias con las facturas electrónicas ordinarias del impuesto al valor agregado. El título de la factura electrónica general con IVA es generalmente "XX Factura Electrónica General de IVA", y el título de la factura electrónica blockchain es generalmente "XX Factura General Electrónica", "XX Provincia Factura Electrónica General", "XX Provincia ×× Factura Electrónica Empresarial ".
3. ¿Cuál es la efectividad de las facturas electrónicas blockchain? En cuanto a los efectos legales y fiscales de las facturas electrónicas blockchain, las administraciones tributarias estatales de Guangzhou, Fujian y Yunnan han emitido documentos que aclaran la efectividad legal de las facturas electrónicas blockchain. Los fines básicos, normas básicas de uso, etc. son los mismos que los de las facturas generales emitidas por otro software de facturación aprobado por el departamento de impuestos. Si el emisor y el beneficiario necesitan facturas en papel, pueden descargar el archivo de formato para imprimir la factura ellos mismos. La diferencia de color causada por diferentes equipos de impresión no afectará la validez.
4. Inspección de facturas electrónicas blockchain Debido a que las facturas electrónicas blockchain tienen ciertas características regionales, no se pueden inspeccionar en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA de la Administración Estatal de Impuestos. Oficinas electrónicas de tributación de diversas regiones. Consultar la plataforma.
3. Facturas Electrónicas Especiales del Impuesto al Valor Agregado Con la aplicación generalizada de las facturas electrónicas ordinarias, los contribuyentes reconocen cada vez más las ventajas de las facturas electrónicas, como el pago conveniente, el almacenamiento conveniente, el ahorro de costos y la protección del medio ambiente. . En respuesta a esta situación, el departamento de impuestos lanzó una factura electrónica especial del impuesto al valor agregado. Con la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos, el distrito de Haishu y la ciudad de Cixi en la ciudad de Ningbo seleccionaron algunos nuevos contribuyentes para implementar facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado de manera piloto. El 20 de diciembre de 2020, la Administración Estatal de Tributación emitió el Aviso de la Administración Estatal de Tributación No. 22 de 2020 sobre asuntos relacionados con la implementación de facturas electrónicas del impuesto al valor agregado entre nuevos contribuyentes para promover plenamente el registro de nuevos establecimientos a nivel nacional. la electrónica de las facturas especiales del impuesto al valor agregado entre los contribuyentes. Según el anuncio: a partir del 21 de diciembre de 2020, se implementarán facturas especiales electrónicas para nuevos contribuyentes en 11 regiones, incluidas Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo y Shenzhen. destinatarios es a nivel nacional.
Entre ellas, tres regiones, incluidas Ningbo, Shijiazhuang y Hangzhou, han puesto a prueba a los contribuyentes para que emitan facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo denominadas "facturas especiales electrónicas") para ampliar el alcance de los beneficiarios en todo el país. A partir del 21 de enero de 2021, en Beijing, Shanxi, Mongolia Interior, Liaoning, Jilin, Heilongjiang, Fujian, Jiangxi, Shandong, Henan, Hubei, Hunan, Guangxi, Hainan, Guizhou, Yunnan, Tíbet, Shaanxi, Gansu, Qinghai, Nuevo. Los contribuyentes de 25 regiones, incluidas Ningxia, Xinjiang, Dalian, Xiamen y Qingdao, han implementado facturas electrónicas especiales y el alcance de los destinatarios de las facturas es a nivel nacional. Debe prestar atención a los siguientes puntos para las facturas electrónicas con IVA especiales: 1. Para las facturas electrónicas con IVA especiales, debe completar la verificación del tipo de factura, la aprobación del límite máximo de facturación de las facturas especiales con IVA, recibir una UKey libre de impuestos. y descargue e instale el software de facturación de facturas con IVA Listo para emitir. 2. La validez legal, finalidades básicas y normas básicas de uso de las facturas especiales de IVA electrónicas y de las facturas especiales de IVA en papel son las mismas. 3. Si ocurre un error en la factura electrónica especial con IVA que se reemite en el mes actual, no se pueden cobrar tarifas y solo se pueden recargar. Esto es lo mismo que la factura electrónica con IVA ordinaria. 4. La factura electrónica especial con IVA recibida también se inspecciona en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA. 5. Las facturas especiales con IVA electrónicas son lo mismo que las facturas especiales con IVA en papel. Cuando hay muchos tipos de mercancías, se puede emitir una lista de ventas.
IV. El desarrollo de seguimiento de las facturas electrónicas Aviso N° 48 de Shuizongfa [2020] sobre varias medidas para promover la reforma para facilitar el pago de impuestos y optimizar el entorno empresarial fiscal III. Reforma para acelerar el procesamiento de impuestos Aumentar la eficiencia y reducir la carga (10) Implementar la reforma de la factura electrónica paso a paso. Sobre la base de la realización de la electrónica de las facturas ordinarias del IVA, se seleccionarán nuevos contribuyentes en algunas regiones para llevar a cabo la reforma electrónica de las facturas especiales del IVA en 2020, y la electrónica de las facturas especiales del IVA para los nuevos contribuyentes se logrará básicamente a finales de el año. Antes de finales de 2021, esforzarse por construir una plataforma nacional unificada de servicios de facturación electrónica y un sistema de identidad confiable de la red tributaria, establecer un modelo de servicio de gestión que coincida con las facturas electrónicas, mejorar la conveniencia de las entidades del mercado que utilizan facturas y reducir aún más los costos de transacción institucional. y promover la construcción fiscal inteligente. (La Administración Estatal de Impuestos tomará la iniciativa, y la Comisión de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Finanzas y la Oficina de Criptozoología serán responsables según la división de responsabilidades) (11) Promover la colaboración social de solicitudes de factura electrónica. El departamento de impuestos ha publicado especificaciones de datos de facturas electrónicas y estándares técnicos para acelerar la formulación de estándares nacionales. Los departamentos de finanzas, archivos y otros promueven activamente el ingreso, reembolso y archivo electrónicos de comprobantes contables, promueven la conexión de las facturas electrónicas con el pago fiscal, la contabilidad financiera unitaria y otros sistemas, y orientan a las entidades del mercado y a las agencias de servicios de intermediación social para mejorar el nivel electrónico. de gestión financiera y gestión de archivos contables. Acelerar la revisión de leyes y regulaciones como las “Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China” y fortalecer el apoyo legal para la promoción y aplicación de las facturas electrónicas. (La Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Finanzas, la Oficina de Archivos, la Oficina de Criptozoología y el Ministerio de Justicia son responsables según la división de responsabilidades) De acuerdo con la normativa, podemos estar seguros de que el uso de facturas electrónicas se convertirá en una tendencia en el futuro, y las facturas electrónicas también se popularizarán en nuestras vidas y negocios económicos en todos los aspectos.